Belastingwijzigingen voor DGA’s per 1 januari 2026
Het is zover: de fiscale regels voor 2026 zijn ingegaan. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je dit jaar te maken met een aantal belangrijke aanpassingen. Waar we vorig jaar nog spraken over plannen, zijn de tarieven en grenzen nu definitief. Hieronder de actuele stand van zaken per januari 2026 en wat dit betekent voor jouw BV.
1. Box 2 – Tarieven en nieuwe schijfgrens 2026
De tarieven in box 2 (aanmerkelijk belang) zijn voor 2026 definitief vastgesteld. Het toptarief is, zoals vorig jaar aangekondigd, verlaagd naar 31% (in plaats van de eerder geplande 33% uit 2024). De grens voor het lage tarief is geïndexeerd.
| Schijf | Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| 1 | Tot € 68.843 | 24,5% |
| 2 | Boven € 68.843 | 31% |
➡️ Tip voor fiscaal partners: Heb je een fiscale partner? Verdeel het dividend slim. Samen kunnen jullie in 2026 tot € 137.686 (2x € 68.843) tegen het lage tarief van 24,5% uitkeren. Alles daarboven wordt belast tegen 31%.
2. Vennootschapsbelasting (Vpb) blijft stabiel
Goed nieuws voor de continuïteit: de Vpb-tarieven zijn voor 2026 ongewijzigd gebleven ten opzichte van 2025.
| Winst | Tarief |
|---|---|
| Tot € 200.000 | 19% |
| Boven € 200.000 | 25,8% |
3. Gebruikelijk loon 2026: Vastgesteld op € 58.000
Het standaardbedrag voor het gebruikelijk loon is door de indexatie verhoogd. Waar dit de afgelopen twee jaar op € 56.000 bleef steken, is de norm voor 2026 aangepast.
- Het standaardbedrag voor 2026 is € 58.000.
De regels voor 2026:
Je moet jezelf minimaal het hoogste bedrag van de volgende drie opties uitkeren:
- 100% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
- Het loon van de best betaalde werknemer binnen jouw BV (of verbonden lichamen);
- Het wettelijke minimum van € 58.000.
Let op: Keer je jezelf minder uit dan € 58.000? Zorg dan voor een waterdichte onderbouwing (bijvoorbeeld bij structurele verlieslatendheid of parttime werken) om discussie met de Belastingdienst te voorkomen.
4. Aftrek gemengde kosten & WKR: Strengere regels nu actief
Sinds 1 januari 2026 is de nieuwe regelgeving rondom de aftrekbeperking gemengde kosten een feit. Dit heeft impact als je veel kosten via de werkkostenregeling (WKR) laat lopen.
De regel: Loon dat je aanwijst als eindheffingsloon in de vrije ruimte van de WKR, telt niet meer mee als loon voor de berekening van de aftrek gemengde kosten.
In de praktijk betekent dit dat de grondslag voor je aftrekposten (zoals representatiekosten en voedsel) lager kan uitvallen dan voorheen. Heb je de administratie voor 2026 ingericht? Check dan of jouw boekhoudpakket of accountant deze correctie al toepast.
5. Excessief lenen: Grens blijft € 500.000
De maatregel tegen excessief lenen bij de eigen BV blijft ook in 2026 onveranderd van kracht. De grensbedragen zijn niet geïndexeerd.
- Maximum schuld aan eigen BV: € 500.000 (exclusief eigenwoningschuld).
- Peildatum: 31 december 2026.
Kom je boven dit bedrag uit? Dan betaal je over het meerdere direct 24,5% (of 31%) inkomstenbelasting in box 2.
Samenvatting Tarieven 2026
| Onderwerp | 2025 (Oud) | 2026 (Huidig) |
|---|---|---|
| Box 2 laag tarief | 24,5% (tot € 67.804) | 24,5% (tot € 68.843) |
| Box 2 hoog tarief | 31% | 31% |
| Vpb laag tarief | 19% (tot € 200k) | 19% (tot € 200k) |
| Gebruikelijk loon | € 56.000 | € 58.000 |
| Drempel excessief lenen | € 500.000 | € 500.000 |
Conclusie
Het jaar 2026 brengt rust op het gebied van Vpb-tarieven, maar vraagt wel oplettendheid bij de salarisadministratie. Verwerk de verhoging van het gebruikelijk loon naar € 58.000 direct in de loonrun van januari om correcties achteraf te voorkomen. Houd daarnaast de nieuwe grondslag voor gemengde kosten in het vizier.