DGA en de WBSO en innovatiebox
Ben jij als DGA bezig met innovatieve software, producten of processen? Dan laat je misschien geld liggen. De overheid stimuleert innovatie namelijk met twee mooie fiscale regelingen: de WBSO en de innovatiebox. In deze blog leg ik je uit wat het is, voor wie het is, en hoe jij als DGA er slim gebruik van kunt maken.
Wat is de WBSO?
De WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk) is een regeling waarmee je een deel van je loonkosten en andere kosten voor R&D (research & development) kunt terugkrijgen. Denk aan het ontwikkelen van software, nieuwe producten, technieken of het verbeteren van bestaande processen.
Kort door de bocht: je krijgt korting op de loonbelasting.
Voor 2025 is die korting:
32% op de eerste € 350.000 aan R&D-loonkosten
16% daarboven
Startups krijgen zelfs 40% op de eerste schijf
En hoe werkt dat als DGA?
Als je als DGA in loondienst bent bij je eigen BV (zoals meestal het geval is), kun je zelf ook gebruik maken van de WBSO. Mits je daadwerkelijk werkt aan ontwikkelprojecten én je dat netjes bijhoudt.
Belangrijk: Je moet uren registreren. Het minimum is 500 R&D-uren per jaar. Denk aan het bijhouden van:
Wat je doet
Wanneer je eraan gewerkt hebt
Eventueel welke resultaten je geboekt hebt
Dus ook als je zelf een nieuwe app ontwikkelt, of een technisch systeem ontwerpt, kun je gewoon jezelf opgeven voor de WBSO. Het scheelt je flink op de afdracht van loonbelasting.
Wat is de innovatiebox?
De innovatiebox is een fiscale regeling waarbij je minder vennootschapsbelasting betaalt over winst die voortkomt uit innovatieve activiteiten. Als je BV winst maakt op basis van iets wat je hebt ontwikkeld (en waarvoor je bijvoorbeeld WBSO hebt ontvangen), mag je die winst tegen een verlaagd tarief belasten: slechts 9% in plaats van 25,8%.
Let op: dit geldt alleen voor winst die aantoonbaar voortkomt uit je innovatie. Denk aan licentie-inkomsten, verkoop van software of producten die je zelf hebt ontwikkeld.
Hoe kom je in aanmerking?
Voor de WBSO:
Vraag het aan via RVO.nl
Je moet op tijd aanvragen: uiterlijk 1 maand vóór de start van je project
Je krijgt dan een “S&O-verklaring”
Je houdt een urenadministratie bij
Voor de innovatiebox:
Je moet eerst een WBSO-verklaring hebben (voor kleinere bedrijven)
Of een patent (voor grotere bedrijven)
Je maakt afspraken met de Belastingdienst (dat heet een ruling)
De winst moet herleidbaar zijn naar je innovatie
Wat levert het op?
Een voorbeeldje:
Stel je ontwikkelt een eigen softwaretool. Je werkt er zelf als DGA 600 uur per jaar aan. Je vraagt WBSO aan, en je bespaart pakweg € 7.000 op je loonheffing. Een jaar later verkoop je de software als SaaS en draait € 100.000 winst. Dankzij de innovatiebox betaal je dan maar 9% vpb in plaats van 25,8% – een besparing van bijna € 17.000.
Praktische tips voor DGA’s
Vraag op tijd aan (WBSO kan per maand starten, maar je moet 1 maand vooraf indienen)
Houd je uren netjes bij, bijvoorbeeld met een tool als Toggl of gewoon in Excel
Zoek hulp als het ingewikkeld wordt: er zijn adviseurs die gespecialiseerd zijn in WBSO-aanvragen
Combineer WBSO en innovatiebox slim: eerst loonkosten drukken, daarna winstbelasting verlagen
Tot slot
De WBSO en innovatiebox klinken misschien een beetje als fiscale hocus pocus, maar het zijn gewoon serieuze regelingen waar jij als DGA keiharde euro’s mee kunt besparen. Zeker als je bezig bent met tech, software of productontwikkeling is dit een no-brainer.
Laat die belastingvoordelen niet liggen. Want eerlijk is eerlijk: innoveren is al duur genoeg.