Elektrische auto in de bv na 2025

Bijtelling, MIA en de (versmalde) afschrijvings­mogelijkheden

Kort overzicht
Vanaf 1 januari 2025 is het fiscale speelveld voor de elektrische zakenauto opnieuw verschoven. Het tariefvoordeel in de bijtelling slinkt, de Milieu-investerings­aftrek (MIA) is flink uitgekleed en zelfs het ‘vrijblijvend’ afschrijven staat niet meer onbeperkt open. In zo’n duizend woorden praat ik je bij, inclusief concrete rekenvoorbeelden en valkuilen die een dga nu al moet tackelen.

1. Bijtelling: niet verdwijnen maar verdunnen

Hoe werkt het?

• Tot € 30 000 cataloguswaarde geldt 17 %. Daarboven springt automatisch het reguliere 22 %-tarief aan.

• Voor waterstofauto’s en EV’s met geïntegreerde zonnepanelen (≥ 1 kWp) mag het verlaagde percentage over de volle cataloguswaarde, dus zonder cap.

Praktijkvoorbeeld (Tesla Model Y, € 55 000 bwp):

1. 17 % × € 30 000 = € 5 100

2. 22 % × € 25 000 = € 5 500

3. Bruto bijtelling = € 10 600 op jaarbasis (≈ € 883 p/m)

Tip: de 60-maands­regel ‘bevriest’ het percentage vanaf de eerste dag van de maand na kenteken­registratie. Snel registreren vóór een aangekondigde tariefstijging kan dus nog steeds lonen.

2. MIA: van ‘iedere EV’ naar niche-instrument

In 2024 kreeg een standaard EV nog 27 % MIA én 75 % Vamil. Die route is dichtgezet: code E 3101 (gewone elektrisch aangedreven personenauto) is per Milieulijst 2025 vervallen.

Wat is er over?

Liquiditeits­boost uit Vamil
Alleen de bovengenoemde codes geven nog recht op willekeurige afschrijving: maximaal 75 % ineens (de rest volgens de reguliere 20 %-lijn).

Praktijkimpact: een ‘gewone’ Tesla, Hyundai Ioniq 5 of BMW i4 levert in 2025 geen MIA-voordeel meer op. Investeer je in een solar-EV of waterstofsedan, dan kan het MIA-etiket het kostenplaatje nog steeds met circa 10-15 % netto drukken.

3. Afschrijven: regulier schema & de limieten

1. Standaardregel auto in de bv

   • Economische levensduur vijf jaar → maximaal 20 % per jaar afschrijven.

   • Restwaarde: de fiscus hanteert doorgaans 10-20 % van de cataloguswaarde.

2. Komt de auto wél op de Milieulijst?

   • Dan mag je 75 % willekeurig (Vamil) afschrijven in een door jou gekozen jaar; de overige 25 % loopt regulier.

3. Waarom heet dit in de praktijk een afschrijvingslimiet?

   • De ‘snelle’ 75 % is het plafond: méér dan dat mag je niet versneld nemen, ook niet als je binnen vijf jaar total-loss rijdt of verkoopt.

   • De resterende boekwaarde mag nooit onder de geraamde restwaarde zakken.

Let op: door het wegvallen van code E 3101 is versneld afschrijven op een doorsnee EV vrijwel verleden tijd. Reken dus op een gewone vijfjaarslijn, tenzij je in de niche valt.

4. Strategische keuzes voor de dga

* Berekening bij 25,8 % vennootschapsbelasting.

Timing-tactiek

• Lease nu, koop later kan lonen: de 60-maands­bevriezing op bijtelling ‘lockt’ het 17 %-tarief, terwijl je het eigendom (en dus de afschrijving) pas naar je bv trekt als de winst piekt.

• Houd rekening met zero-emissiezones in ruim dertig gemeenten: ondernemers met lichte bestelauto’s móéten vanaf 2025 toch al overstappen.

5. Wat ligt er ná 2026 op de tekentafel?

• Bijtelling stijgt naar verwachting naar 22 % voor alle EV’s; de cap kan daarbij vervallen.

• MIA-budget krimpt opnieuw, waardoor verdere aanscherping van codes waarschijnlijk is.

• Vpb-tarief lager? Er ligt een plan voor een 18 %-schijf tot € 300 000 – het voordeel van snelle afschrijving weegt dan minder zwaar op winsten onder die grens.

6. Kortom

• 17 % bijtelling is in 2025 nog aantrekkelijk, maar alleen tot € 30 000—houd daar rekening mee bij model- en optiekeuze.

• MIA/Vamil: vergeet het voor doorsnee EV’s; focus op solar- en waterstofauto’s of investeer het geld in laadinfra (blijft wel op de Milieulijst).

• Afschrijving: reken voortaan weer gewoon 20 % per jaar, tenzij je in de niche valt. Het ‘cash-shot’ van 75 % Vamil is nu echt zeldzaam.

• Plan vooruit—de fiscale cocktail wordt elk jaar iets minder zoet. Wie in 2025 slim instapt, parkeert z’n voordelen nog tot in 2030.

Blijf sturen, niet alleen rijden. Dit dossier is beweeglijker dan de beurskoers van een lithiummijnbouwer. Zet de fiscale navigatie dus elk jaar opnieuw op ‘live update’.